學校(大學)預算管理操作規程

篇2:大學預算管理制度

　　根據自治區有關規定結合學校實際，制定我校預算管理操作規程。

一、預算制定

　　按時間順序編制預算，共分“一上”、“二上”和校內預算三項工作。

(一) 預算建議數(一上)的編制

　　根據自治區教育廳預算編制工作部署制定工作計劃，包括向各有關部門征詢有關基本數字：①由人事處、老干處提供教職工基本數字，包括在職職工人數、離退休人數及引進人才數和增資概況;②由教務處、研究生處、成人教育學院、學生處提供學生基本數字，包括目前在校生人數、計劃招生人數及預計畢業人數;③由圖書館、后勤管理處提供有關國有資產基本數字，包括列入政府采購的項目、數額;④由計財處匯總各部門上報經費預算收支計劃等，根據上述基本數字填列基礎信息表，計算填列其他有關預算報表。“一上”的主要內容有：

　　1、收入預算表

　　收入預算主要包括三部分：財政撥款(補助)、事業收入和其他收入。

　　(1)財政撥款(補助)：財政撥款含經費撥款和預算內投資兩部分。經費撥款根據學生數、生均定額標準和有關專項撥款計劃計算編制，預算內投資根據當年計劃部門下達的基建預算撥款數填列。

　　(2)事業收入：包括學費等教育事業收入。教育事業收入根據學費、住宿費收費標準及學生人數計算，考慮學生欠費及國家助學貸款等情況適當折算。

　　(3)其他收入：一般根據上年執行情況結合本年度變動因素測算編制。

　　2、支出預算表

　　支出預算概括分為人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出和專項支出四部分。

　　(1)人員支出：按人均標準與教職工人數測算編制，同時要考慮增資情況的影響。

　　(2)日常公用支出：參照各部門上報的支出預算數，同時考慮本年度改革和發展的重大影響因素，按一定標準計算確定。

　　(3)對個人和家庭的補助支出：與人員支出的編制方法類同，其中“三項基金”按規定基數、比例提取，具體分配項目和標準按學校有關規定執行。

　　(4)專項支出：根據校辦、教務處、圖書館、后勤管理處等部門提供的預算計劃結合專項收入來源情況適當調整確定，其中列入政府采購的項目要單列。

　　3、其他報表均由上述收入、支出預算數分析計算編制。

　　4、編制“一上”預算建議說明書

　　內容涉及：學?；厩闆r;上年預算執行情況分析;專項經費(專項支出)項目報告，包括申報項目的名稱、理由、項目概算、資金來源、預計實施期限(需要跨年度的應作說明)、預計目標效益、項目負責人與組織實施措施等;其他需要說明的事項。“一上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(二) 正式年度預算(二上)的編制

　　根據自治區財政廳下達的“一下”預算控制數，特別是財政撥款的變動情況，對“一上”的相關收支項目進行調整;支出數則按“二上”收入數重新分配、確定。“二上”編制完成后提交黨委常委會審議通過后，行文上報。

(三) 校內預算編制

　　“二上”報出后，校內預算收支規模已基本定局，需要確定的是：①確定新的一年切塊經費總量和具體標準，確定當年的基建投資計劃和專項修購計劃，由分管校領導協調經費主管部門對切塊經費進行二次分配，計財處據以調整當年部門包干經費;②向人事處征詢最新教職工基本數字，作為人員經費和部門包干經費計算依據。③計財處根據全年預算執行情況分析清理出應結轉下年使用的部門經費和專項經費。④各專項經費管理部門將當年經費預算報分管校領導匯總審簽后反饋計財處。根據上述數據，計財處編制收入預算表、支出預算表、部門經費分配表和基建收支預算表。

　　1、收入預算表

　　包括財政補助收入、事業收入、其它收入及基建撥款，按“二上”的計算口徑核定本年可用資金的總量。

　　2、支出預算表

　　在本年可用資金范圍內，按教育事業支出(含部門上年包干經費結余)、結轉自籌基建順序編制支出預算表，其中教育事業支出以國家預算支出科目順序，首先考慮人員經費支出預算，人員經費按人均標準與預算人數計算，不適合套用標準的，可采用上年執行數;公用經費按已落實的預算數分別填入相應支出欄目;結轉自籌基建數按已落實交付使用的和需預付工程款的基建項目逐項填列。

　　3、部門經費分配預算表

　　本表主要反映歸口管理部門所歸集的日常公務費和專項經費，公用經費按部門列示。有利于落實責任，便于檢查和分析，數據均源自支出預算表。

　　4、基建收支預算表

　　由本年基建預算撥款、自籌基建撥款及銀行貸款總體規模確定當年基建投資計劃，當年基建投資計劃分續建工程和新建工程兩部分分別列示，由后勤管理處提出建議數報分管校領導和校長辦公會審議后，計財處編入當年財務綜合計劃。

　　根據自治區主管部門預算批復(“二下”)，編制校內預算草案，提請黨委常委會審議批準后行文發至各部門執行。

二、預算執行

　　經批準公布的校內預算方案下發后，各部門應嚴格按預算控制執行，堅持規范、科學地安排各項支出。作為經費使用部門應首先按支出范圍和標準合理安排全年的包干經費，統籌使用，不得超支;專項經費應保證?？顚Ｓ?，提高資金使用效益，除跨年度項目外，一般在年終前完成結算，經費不結轉下年。計財處作為預算管理監督部門，一要按照支出預算表、部門經費分配預算表設立部門和項目經費指標控制輔助賬，輸入本年預算控制數，日常支出和往來款結算均實行項目指標管理，隨時監控各部門和各專項的預算指標使用情況，防止超支情況發生。二是嚴格執行國家財政法規，嚴格審查每一筆經濟業務，對該業務是否可以開支、手續是否齊全、應在何處列支進行確認后方可進行核算。三要根據需要隨時編報各部門和各專項的年度預算指標執行情況表，滿足不同管理層次的需要。

三、預算分析

　　為總結前期預算執行情況并為今后加強預算管理提供依據，計財處應對預算執行情況定期進行分析。預算分析工作一般為每季度一次，每季度結束后10日內，計財處就預算科目執行情況和預算指標執行情況進行分析。預算指標分析由各核算崗位做出，對列入預算指標管理的各項指標執行是否正常進行分析，異常情況要予以說明;同時進行預算科目執行情況分析，按照公布的年度預算，對收入預算、支出預算執行是否正常進行分析，并與往年執行情況進行比較，異常情況予以說明。以上預算分析完成后交計財處長審核，并提交分管校領導審閱。

　　年終結賬后，計財處根據年終決算做出全年預算執行情況分析，按規定格式總結一年的預算執行情況，并提交校長辦公會審議，為下一年度的預算制定提供依據。

四、預算調整

　　年度預算經公布執行后，一般不予調整，但遇有不可預見情況發生時，可按規定程序報批調整。預算調整事項主要涉及年度預算的追加(減)及預算項目之間的資金轉移。

　　(一)年度預算的追加(減)有兩種情況：

　　1、因國家政策、事業計劃和任務較大變動引起的預算調整，有關部門(歸口管理部門)提出調整報告，報經財務部門審核、校長辦公會審議通過后，按規定程序報自治區財政廳審批。計財處根據自治區財政廳批復調整年度預算。

　　2、在學?？偸杖朐试S范圍內，校內需要追加預算支出，由項目負責部門以書面形式向財務部門提出項目申請報告，經財務部門初審后，5萬元以上的報經校長辦公會審議;個別急需、額度在5萬元以下的可由分管財務校領導審批。計財處根據相關會議決議或校領導批示調整校內預算支出，并報自治區教育廳備案。以上情況均由經費使用部門提出調整意見，落實資金來源，確保預算年度收支平衡。

(二)預算項目間的資金轉移，須由經費使用部門(歸口管理部門)提出申請，報經財務部門審核、分管校領導簽批后執行。

五、年終決算

　　按照自治區教育廳的整體部署，財務決算期間計財處要做好以下工作：

　　(一)要掌握財務報告編制工作的政策規定和編報口徑，制定決算報告工作計劃。

　　(二)書面通知各有關部門、征詢決算報告中涉及的基本數字。

　　(三)清理各部門往來款項，逐項寫出往來款項清理清單。

　　(四)核對財政撥款數、預算外資金上繳數和返還數額是否正確。

　　(五)與教務處、圖書館、后勤管理處核對各項財產物資的賬面數，對盈虧、出入及基建交付工程的財產物資及時進行賬務處理，保證賬賬、賬實相符。

　　(六)在清理的基礎上核對賬目、年終轉賬、結賬及輸出全年會計帳簿、報表。

　　(七)編制財務決算報告及財務情況說明書。財務情況說明書應做到數字和文字相結合，全面分析預算年度的財務情況，找出問題，提出改進措施。

　　(八)財務報告形成后上報校長辦公會審議通過，校長簽字后上報自治區教育廳。

　　(九)寫出年度預算執行情況分析，為下年度單位預算管理和自治區主管部門宏觀管理提供依據。

篇3:餐飲財務全面預算管理

　　財務預算的主要內容：包括經營收入預算、經營成本預算、各項經營費用預算、利潤預算等。

　　財務預算管理體制：酒店的財務預算實行統一計劃、分級管理的財務預算管理體制。

　　統一計劃是指酒店的年度預算目標實行集中統一的管理原則;

　　分級管理是指各項財務預算指標由酒店總部統一向各部門分解、下達;業經下達的財務預算指標由各部門負責落實，并向其所轄部門進行指標的再分解。

　　預算組織體系的設計：以全體股東負責制為基礎，以財務部為主體，跨部門設立預算單位。

　　(一)全體股東是財務預算管理的決策機構，負責依據酒店的發展戰略，結合股東的具體期望收益、經營環境、經營計劃等因素審議、批準酒店上報的酒店年度預算，并授權酒店總經理下達正式預算。

　　(二)酒店財務部是財務預算工作的歸口管理部門，具體負責財務預算管理文件編制、預算指標的測定、預算的匯總編制、最終預算任務的下達、預算過程的監督和結果的評價等組織工作和匯總編制工作。

　　(三)酒店各部門負責提供編制預算的各項基礎資料，包括本部門的業務預算初稿和初稿依據;監督本部門預算的執行情況并及時進行反饋;協調部門內部資源及部門之間的預算關系。各部門第一負責人對本部門預算承擔第一責任。

　　預算期及預算編制期

　　預算期指預算編制覆蓋的經營期間和預算的實際執行期。酒店財務預算期為每年的1月1日至12月31日。

　　預算編制期指財務預算實際編制的時間期限。酒店的預算應在預算期上一年度的11月(暫定)開始著手編制。(*年的預算，因前期裝修，改成*年1月份編制)。

　　預算編制的基本方法：

　　酒店采取自上而下，下達預算編制目標及方針、自下而上編制預算、由財務部平衡匯總編制各部門預算的預算編制方法。

　　預算編制方針

　　(一)酒店目標利潤規劃方針：酒店目標利潤由酒店全體股東制定。

　　(二)酒店收入預算編制方針：以因素分析為基礎，根據不同的業務特性采取經營年度環比預算或定基預算。

　　(三)酒店經營成本預算編制方針：酒店經營成本預算與業務量掛鉤，采用彈性預算。

　　(四)酒店各部門費用編制方針：日常費用采用固定預算，即按部門編制人數確定每人辦公費費用;對于專項事務產生的費用，采用零基預算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預算額。

　　預算編制程序：(見附件)

　　(一)預算編制準備：在編制預算之前財務部應組織酒店各部門做好各項準備工作，包括組織調查研究，檢查、總結到目前為止的上一報告期內經營計劃及預算的執行情況，預測本報告期經營計劃和預算的總體執行情況，測算有關指標數據，研究預算期發展的趨勢等。

　　(二)每年11月1日前由酒店經理辦公會根據全體股東批準的年度戰略規劃目標及年度經營計劃確定下年度的預算目標，酒店財務部負責具體分解預算目標。

　　(三)酒店財務部制定詳細的編制規范(含表式、編制說明要求)和編制進度要求文件等預算編制指導文件，在10月25日之前下發到各部門、單店。

　　(四)酒店各部門在全面分析以前年度及本報告期預計各項財務收支情況的基礎上，根據預算年度經營環境的變化、年度經營目標、預算目標和提高內部經營管理水平的要求，按照合理測算預算年度各項收支，根據預算指導文件的要求編制預算年度的各項預算草案交主管領導初審，由主管領導提出意見并進行修改。

　　(五)每年度12月15號之前，酒店各部門將審核后的預算草案(包括編制說明)上報酒店財務部。

　　(六)酒店財務部審核酒店各部門上報的年度分項預算草案。審核其是否符合酒店總體的方針、目標，是否充分展示發展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進行協調，討論通過各部門預算草案或返回重編。

　　(七)酒店財務部負責匯總平衡各部門預算草案，編制出酒店年度財務預算初稿，包括資金預算表、預計利潤表及其他有關資料，提交全體股東會審議。

　　(八)12月20日前經理辦公會召開召開年度預算質詢會，審議各部門及酒店整體預算，并提交總經理審核。

　　(九)將通過審核的預算提案報全體股東審批，經批準的預算方案，正式下達給各部門執行。

　　各部門財務預算編制職責：

　　(一)酒店財務部負責編制經營成本預算、酒店資金預算表、預計利潤表以及酒店總部的固定費用預算、現金預算。

　　(二)各部門負責編制本部門銷售(營業)收入、費用預算;

　　預算控制

　　(一)預算內支出應根據不同的審批權限由酒店總經理或其授權人審批。

　　(二)下達的預算指標是與業績考核掛鉤的硬性指標，一般情況不得突破。預算指標是制訂《業績合同》和《考核設計方案》的重要依據，根據預算執行情況對責任人進行考核、獎懲。

　　(三)成本、費用預算如遇特殊情況確需突破時，必須由各部門提出申請，說明原因，經總經理審批后納入預算外支出。

　　(四)預算剩余可以跨月轉入使用，但不能跨年度。

　　預算的調整

　　(一)預算調整因素：預算執行中發生下列情況之一時，相關部門可以申請調整預算：

　　1、全體股東會調整酒店發展戰略，重新制訂酒店經營計劃;

　　2、酒店經理辦公會決定追加(或縮減)任務;

　　3、市場形勢發生重大變化，需要調整銷售預算;

　　4、國家相關政策發生重大變化;

　　5、經營條件發生重大變化;

　　6、不可抗力的作用。

　　(二)預算調整申請：當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預算的執行時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出預算修正申請。預算修正申請中必須包括：

　　1、導致無法實現預算的原因;

　　2、已經采取的其他彌補措施和效果;

　　3、與該項預算調整相關的業績調整;

　　4、調整后的預算及計算方法。

　　(三)預算調整的權限與程序

　　1、酒店財務部、總經辦或各部門對照預算執行和結余情況，認為需要調整預算時，由該部門填寫預算調整申請表，對照預算調整條件說明調整內容及理由，并附相關文件(如市場價格變動情況說明、相關政策變化情況說明、變更前后的經營計劃、酒店下達追加(或縮減)任務等)，交總經理審批;對于重大調整(調整條件為：調整金額超過預算的10%的屬于重大調整)，需將調整申請及總審核意見提交全體股東會進行審批;

　　2、總經理批準預算調整申請后，由酒店財務部留存預算調整申請表，并根據審批意見，編寫“預算調整通知書”下達給需調整預算的申請部門。

　　3、預算調整申請部門編制新的預算方案上報財務部、總經理審批。

　　(四)預算差異分析：預算執行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預算的執行情況，由財務部每月制作預算差異分析報告，于每月10日前將上月預算差異分析報告交全體股東會分析，為酒店經營活動進行動態控制提供資料依據。

　　(五)預算考核評價：酒店通過季度/年度業績考核會保證預算的實施。預算考核評價的內容包括對酒店經營業績進行評價、對預算執行情況進行考核評價等。